|
За последние два десятилетия Люксембург превратился в один из наиболее значительных международных финансовых центров по управлению личной и корпоративной собственностью. Причины для столь необычного роста и успеха довольно разнообразны.
Люксембург предоставляет чрезвычайно благоприятные условия для международной финансовой деятельности и для управления личной собственностью. Великое Герцогство отличается либеральной политикой в области перемещения капитала и дивидендов. Здесь не существует никаких валютных ограничений, инновационные личные инициативы поощряются благодаря весьма благоприятному экономическому и налоговому климату.
Люксембург, расположенный в центре ЕС, отличается высоким жизненным уровнем, основанный на политической и социальной стабильности, а также на языковом многообразии и многонациональности населения.
Взаимодействие этих факторов, в сочетании с высокоразвитой инфраструктурой и разветвленной международной транспортной и коммуникационной сетью, наличием квалифицированных консультантов со знанием дела и международным опытом, и явились предпосылкой для того, чтобы Люксембург стал центром международной финансовой активности.
Великое Герцогство обладает гибкой, понятной и лишенной всякой бюрократии системой управления. Особенно благосклонно здесь относятся к иностранцам. Правительство Люксембурга постоянно работало над созданием правовых рамок, способствующих развитию финансовой активности и системы управления личной собственностью. Особую привлекательность Люксембурга определяет главным образом его чрезвычайно либеральное законодательство в области банковского, корпоративного и налогового права.
Солидность, конфиденциальность, доверительность и конкурентоспособность здесь гарантированы строгим соблюдением банковской тайны. Тайна банковских вкладов зафиксирована в законодательстве и ее соблюдение является сегодня бесспорно лучшим в мире.
В Люксембурге существует надежный и эффективный банковский надзор, основанный на вековых традициях. В истории герцогства еще не было случая, чтобы тот или иной банковский институт оказался неплатежеспособным и не выплатил сумму банковского вклада ее владельцу. Само законодательство, его отдельные положения ,составлены так, что подобное не может произойти и в будущем.
В Люксембурге проживает сегодня почти 400 000 человек. Люксембург является соучредителем всех институтов Европейского Союза. В Люксембурге находятся Европейская судебная палата, Секретариат Европейского парламента, Счетная палата, Европейский Инвестиционный банк, а также Европейский Валютный фонд.
Наряду с вышеперечисленными благоприятными условиями, в Люксембурге действуют льготная, чрезвычайно конкурентоспособная и общепризнанная система налогообложения.
Остановимся только на некоторых ее преимуществах:
· биржевая деятельность в Люксембурге налогом не облагается;
· отсутствует налог на источник дохода, выплату годовых и дивидендов;
· отсутствует прямой налог на доходы и прирост стоимости имущества иностранных граждан, находящегося на территории Люксембурга;
· наследники освобождаются от уплаты налога на находящееся в Люксембурге движимое имущество в случае смерти иностранного гражданина и др
Особое место в люксембургском законодательстве занимает закон о холдинговых компаниях, который бесспорно является одним из самых либеральных в мире.
Число холдинговых компаний в Люксембурге непрерывно растет. В огромной степени это объясняется необходимостью создания структуры управления собственностью . К тому же, оказывается весьма целесообразным и выгодным доверять управление личной собственностью или долей собственности третьим лицам. Оптимизация доходов, понимание того, что возможный прирост имущественной стоимости не подлежит налогообложению, стремление к конфиденциальности и анонимности - вот те причины, которые побуждают физические лица использовать холдинговые структуры для управления имуществом.
Любой гражданин, независимо от национальности и места жительства, может открыть в Люксембурге банковский счет в любой валюте и распоряжаться им по своему усмотрению. Лицо, на которое открыт счет, известно банку, оно должнo поставить свою подпись на соответствующих документах.
Неразглашение имени вкладчика защищено строгим соблюдением тайны банковского вклада.
Вкладчик имеет возможность, либо доверить избранному им банку управление своим капиталом, указав цель вклада, готовность к риску, вид валюты и другие возможные условия, которые надлежит указывать по отдельности (при этом он должен быть уверен, что согласованные условия будут неукоснительно соблюдаться банком), либо управлять своими деньгами самостоятельно или через доверенных лиц. В данном случае банк несет ответственность за неукоснительное исполнение поручений клиента по управлению счетом.
Все доходы с капитала, независимо от их величины для иностранных граждан в Люксембурге не подлежат налогообложению; сумма начисленных процентов по вкладам и гарантированные проценты по ценным бумагам не облагаются налогом на источник дохода.
В Люксембурге имеются также номерные счета, которые, однако, не дают особых преимуществ, поскольку имя владельца счета всегда известно банку.
Особые преимущества и возможности, в рамках управления частной собственностью, дает подключение люксембургской холдинговой компании.
Люксембургские холдинговые компании, вне зависимости от величины доходов, никакими налогами не облагаются, Нет налога на источник дохода или на дивиденды. Получатели дивидендов, в свою очередь, также не подлежат налогообложению.
Любой вид прибыли от спекулятивных сделок свободен от налогообложения. Отсутствие корпоративного налога и налога на имущество ведет к тому, что налогообложению не подлежат ни получаемая холдингом текущая прибыль, ни полученная за время существования холдинга прибыль на вложенный капитал.
Благодаря этому, холдинги позволяют осуществить широкий спектр разностороннего управления имуществом без уплаты налогов на прибыль. Помимо управления счетами и ценными бумагами, доступ к чему имеет любое частное лицо в Люксембурге, холдинги могут иметь долевое участие в других компаниях, осуществлять управление, проводить спекулятивные операции, выдавать лицензии и тому подобное, не оплачивая при этом налоги на прибыль и на основной капитал.
Люксембургские холдинги в полной мере используют преимущества, существующей в Люксембурге тайны банковских вкладов. Помимо этого, имеется целый ряд законодательно закрепленных льгот, обеспечивающих им наибольшую конфиденциальность в сфере их деятельности. Холдинги не обязаны официально публиковать имена своих кредиторов, должников и какую-либо иную информацию, касающуюся содержимого их портфелей.
Балансовые отчет выполняется в сокращенной форме, в специальный формуляр вносятся только суммы доходов и расходов. Они не подлежат публикации, а сдаются на хранение в окружной суд, причем право на ознакомление с ними имеют только акционеры.
Холдинговые компании в Люксембурге не подпадают под юрисдикцию налогового управления. Люксембургское налоговое управление не имеет никакого влияния и никаких возможностей для вмешательства в деятельность холдинговых компаний.
Таким образом, холдинги, в отличие от вкладчиков, осуществляющих управление своим имуществом под собственным именем, не подпадают под международные соглашения об оказании правовой помощи. Их имущественные ценности, как правило, не могут быть арестованы или заморожены.
Решающим преимуществом холдинговых компаний является полная анонимность их акционеров.
Тайна банковских вкладов обеспечивает определенную конфиденциальность, однако, это далеко не анонимность. Каждый частный вкладчик может рассчитывать на определенную конфиденциальность в отношении своих банковских вкладов в Люксембурге. Однако, анонимных счетов здесь нет, так как банк должен всегда знать конечного владельца того или иного счета. Настоящую анонимность обеспечивает только холдинговое акционерное общество. Это определяется особенностями акционерного права в Люксембурге, согласно которому акционерное общество может выпускать классические акции на предъявителя. При этом не существует никакого реестра предъявительских акций, они могут передаваться другому лицу без каких-либо формальностей. Для подтверждения права владения достаточно предъявить сертификат акции. При этом только обладателю сертификата известно, является ли он на самом деле акционером или действует в интересах третьего лица. Эта особенность права владения акциями обуславливает также и то, что сертификаты акций в случае наследования не относятся к общей массе наследуемого имущества. В некоторых случаях законные наследники могут быть даже лишены права наследования акций.
Путем подключения холдинговой структуры, частное лицо, имеющее акции, может создать себе дополнительный анонимный источник дохода. При этом он имеет возможность проводить операции эффективно на внешнем рынке, как в банковской сфере, так и в сфере экономики.
Герцогство Люксембург интересно не только тем, что здесь существует льготная система налогообложения и анонимность. Люксембург не является "оффшорной зоной " и не значится, к примеру, в "черном списке" классических оффшоров. Люксембургские акционерные компании получили международное признание.
Если владелец холдинговой компании не гражданин ЕС, он как правило, сразу получает так называемую "шенгенскую визу", которая дает возможность оперативного ведения бизнеса в Люксембурге.
Люксембургские холдинговые компании не создаются впрок и не продаются в "готовом виде". Их учреждение происходит относительно просто и быстро. Для этого не требуется предварительного согласия со стороны государства, для управления холдингами не требуется никаких официальных разрешений. Не существует и предписаний относительно гражданства или места жительства их учредителей, акционеров, членов правления, аудиторов, директоров, управляющих и т.д.
Как правило, холдинговые общества учреждаются и управляются доверенными лицами. Для этих целей в Люксембурге имеется достаточное количество квалифицированных и опытных специалистов- консультантов, при необходимости доверительных управляющих.
Таким образом, люксембургские холдинговые общества обладают целым рядом значительных преимуществ. Единственное, что необходимо учитывать, это то, оправдывают ли финансовые затраты те преимущества, которые могут быть получены, благодаря подключению холдингового общества. Но об этом можно судить только в каждом отдельном случае.
Следует констатировать, что российские банки и другие финансовые структуры, все чаще используют холдинги в Люксембурге в качестве так называемых "закрытых фондов капиталовложений". Под определенную сумму капиталовложений и под определенных клиентов создается финансовый холдинг. При этом российский банк берет на себя управление капитала этого холдинга. Гарантом для вкладчиков служат сертификаты акций. Цели и задачи подобного вложения денег , как правило, определяются в договоре акционеров.
Зачастую российские банки или организации являются всего лишь инициатором данного проекта и имеют только своих представителей в правлении холдинга, в то время как настоящее управление капиталом осуществляет какой-нибудь крупный международный банк.
Эта модель прежде всего подходит для тех мелких и средних вкладчиков, которые хотели бы с наименьшими затратами получить возможность воспользоваться преимуществами холдинговых компаний в управлении капиталом.
Дивиденды и выплаты по ликвидации компании являются анонимными и не подлежат никакому налогообложению Люксембурге, что впрочем не означает, что они не будут облагаться налогом в России, если получатель является налогоплательщиком там.
Copyright © LCG
|
