|
Платить все налоги, прямо предусмотренные российским законодательством, нереально.
Из этой ситуации два выхода. Первый незаконен.
Второй - грамотное налоговое планирование. В большинстве случав оптимальная налоговая схема предполагает создание оффшорной компании как необходимого элемента.
Без налогового планирования обойтись можно.
Но можно и абсолютно законно снизить налоги, скажем так, существенно.
Государство не с нами, оно работает против нас, пытаясь использовать все имеющиеся возможности, в том числе репрессивный аппарат. Мы используем против государства силу других государств. Соглашения между государствами об исключении двойного налогообложения, различные организационно-правовые формы предприятий, различия в системах налогообложения и много другое работает на нас.
Это похоже на лабиринт, в котором найти кратчайший путь к выходу - отвести бремя налогов от Вашего бизнеса.
Минимизация налогообложения.
Несколько примеров.
Наиболее существенные налоги - НДС, налог на прибыль и налог с оборота.
· Вам не придётся платить, если в соответствии с международными договорами Вы уже уплатили налог в другом государстве (при этом Вы или Ваша фирма имеете какую-либо политико-юридическую или юридическую связь с обеими странами).
· Вам не придётся платить, если Ваш партнёр - иностранное юридическое лицо, и сделка - как внешнеторговая - освобождена от НДС.
· Вам не придётся платить, если Вы используете международные договора об исключении двойного налогообложения (не только России и не только с Россией).
Основная прибыль должна быть получена на компанию, зарегистрированную в стране, подписавшей с Россией договор об избежании двойного налогообложения.
· Вам не придётся платить, если капиталы (полученные в России или за границей, направляемые в Россию или за границу) аккумулированы в оффшорной зоне.
· Вам не придётся платить, если в себестоимость вашей продукции включены существенные расходы на работы (или услуги), предоставленные оффшорной компанией (или компаниями), которые Вы контролируете.
· Вам не придётся платить, если Вы используете нужные основания для платежей.
Предусмотренные договором (в соответствие с которым производится платеж) штрафные санкции за нарушение сроков исполнения данного договора не могут облагаться налогом.
Применение оффшорных схем во внешнеторговых операциях существенно увеличивает оборот за счёт снижения цены на конечную продукцию.
Оффшорные компании в налоговом планировании.
Несколько примеров.
Поскольку не облагаются налогом доходы оффшорной компании, полученные от деятельности, осуществляемой за пределами места регистрации компании, именно оффшорная компания должна получать наибольшую прибыль за предпринимательскую деятельность на чужой территории.
· Возможности использования методов индивидуализации продукции ограничивает опасность некоторой надуманности лицензионных договоров о передаче прав на товарный знак. Регистрировать товарный знак на оффшорную компанию - не лучший вариант, если, конечно, Вы не планируете развитие Вашего бизнеса в международном масштабе.
Целесообразнее продать права на товарный знак, зарегистрированный в России, оффшорной компании и выплачивать ей лицензионные платежи. При значительных трудностях с обоснованием использования товарного знака, принадлежащего оффшорной компании, рекомендуем инсценировать конфликты между правообладателями.
· Продажа авторских прав имеет явные преимущества по сравнению с продажей товарного знака: авторские права не подлежат обязательной регистрации, их невозможно однозначно оценить в денежном выражении.
Однако если товарный знак можно и нужно использовать в любом бизнесе, то авторские права существуют на ограниченное количество вещей. Несмотря на это выгоды от использования авторских прав настолько существенны (особенно если Вы планируете вывозить валюту из страны), что мы рекомендуем учитывать их возможности. Не исключено, что авторские права, принадлежащие оффшорной компании, удачно впишутся в систему Вашего бизнеса в России, ведь даже текст (можно с картинками), записанный на компакт-диске, прилагаемом к вашей продукции - является объектом авторских прав. Главное - обосновать, что использование авторских прав необходимо для Вашего бизнеса. Продажа авторских прав оффшорной компанией не предусматривает, что она получает доход с территории России, следовательно, она не платит соответствующих налогов.
· Без использования оффшорной компании сложно обойтись, если Вы планируете привлечение капиталов в Россию, но при этом хотите действовать инкогнито и скрыть происхождение капиталов. Ваша оффшорная компания может перечислить деньги в банк, банк использует всю сумму под обеспечение предоставляемого кредита, и, ничем не рискуя, предоставляет кредит любому лицу по Вашему усмотрению. При использовании кредита для привлечения средств в Россию имейте в виду, что валютный кредит может быть предоставлен на срок до 180 дней (лучше оформлять получение валютного кредита раз в квартал). Гарантированный способ избежать таможенных платежей, особенно если Вы работаете в области промышленности, строительства или медицины, - внести оборудование, которое Вам необходимо по роду деятельности, вуставный фонд.
· Проводить экспортно-импортные операции без участия оффшорной компании явно невыгодно даже на уровне мелкого и среднего бизнеса.
Торгово-посреднические операции между российскими партнёрами с участием оффшорной компании, зарегистрированной за рубежом, требуют дополнительного обоснования.
Оффшорная компания заключает нужные Вам сделки от своего имени.
Оффшорная компания владеет правами, которые Вам необходимо получить.
Оффшорная компания связана со своими деловыми партнёрами исключительно деловыми отношениями.
Оффшорная компания получает основную часть прибыли, а не Вы.
Безопасная и эффективная оффшорная компания - незаменимая часть безупречно логичного алгоритма Вашей предпринимательской деятельности. Логика должна быть понятна налоговым органам.
Какая оффшорная компания оптимальна?
Несколько советов
· По общему правилу целесообразнее регистрировать оффшорную компанию в стране, имеющей с Россией договор об устранении двойного налогообложения. Имейте в виду, что регистрация компании на территории государства, подписавшего договор, не всегда гарантирует отсутствие двойного налогообложения (будьте внимательны при работе с делаверскими компаниями, на которые не распространяется договоры США об устранении двойного налогообложения).
· Для достижения наших целей приемлема только оффшорная компания без постоянного представительства в России. В противном случае сделка, совершенная с этой компанией, не может быть приравнена к внешнеторговой, а договора об устранении двойного обложения не станут работать на Вас. В том случае, если избежать постоянного представительства невозможно в силу специфики Вашего бизнеса, целесообразно выделить часть операций, проведение которых не связано с постоянным представительством, в отдельную оффшорную схему.
· При регистрации оффшорной компании постарайтесь не пользоваться готовой продукцией.
· Анонимность важна по ряду причин, особенно при ввозе-вывозе капиталов. В данном случае трастовая схема может быть одним из лучших вариантов, поскольку при её создании сложно допустить ошибки, приводящие к отсутствию надёжно обеспеченной конфиденциальности (надеемся, Вы чётко сформулировали свои пожелания, заказывая регистрацию траста).
Ещё раз о технике безопасности.
В этом разделе мы не будем давать советы, где зарегистрировать оффшорную компанию, лишь обратим Ваше внимание на то, что тесное сотрудничество колсантинговых фирм и фирм, регистрирующих оффшоры, иногда приводит не только к существованию компаний, работающих на Вас не в полную силу, но и к непосредственной угрозе Вашей безопасности.
Оффшорная компания, как мы с Вами (и налоговыми органами) понимаем, необходима для бизнеса, а не для ухода от налогов.
Будет замечательно, если Вы станете настолько убедительным, что сами поверите в обоснованность предпринимательской деятельности в каждом конкретном случае именно оффшорной компании. Если у Вас существует доверенность на совершение каких-либо действий от имени оффшорной компании, то храните её в надёжном месте и ни за какие посулы не давайте на неё посмотреть представителям налоговых органов.
При регистрации оффшорной фирмы по возможности избегайте посредников, - так Вы не только уходите от неоправданных трат, но и оберегаете собственную безопасность.
Случается, и посредники становятся жертвой своих недобросовестных партнёров.
Поскольку наше государство иногда придумывает компромат и передаёт его иностранным правоохранительным органам, - секретность документации Вашей компании может быть нарушена на законных основаниях.
Учитывайте этот момент и заранее проконсультируйтесь, как в месте регистрации Вашей компании решаются подобные вопросы. Не обольщайтесь заверениями в стиле: "этого не может быть, потому что этого не может быть никогда" и "в нашей практике такого не случалось".
Всегда добивайтесь полной ясности в понимании следующих моментов:
· Каков конкретный механизм действия схемы ухода от налогов. Ответы типа: О, он очень эффективен, - не принимаются.
· Каковы слабые места этой схемы. Ответы типа: надёжно на 101 процент, - не учитываются.
· Не используются ли не незаконные методы? Этого точно нельзя избежать? Вы уверены?
· Как часто Вам придется (не Вы захотите, а Вы будете вынуждены) обращаться к регистрирующей фирме для изменения схема налогового планирования, насколько она долговечна, не ожидается ли изменения законов.
· Где храниться информация о Вашем заказе на создание оффшорной компании? Узнайте это у фирмы, которая регистрировала оффшор и консультировала Вас. Постарайтесь не посещать лично офисов крупныхфирм, непосредственно занимающихся оффшорами.
Предприниматели, квалифицированно использующие оффшорные компании, самые честные и законопослушные: грамотное налоговое планирование несовместимо с двойной бухгалтерией и тому подобным.
Вы просто платите все причитающиеся с Вас налоги, которые при этом более чем разумны, - и такое бывает. Даже в России.
|
